В публикации на веб-сайте правительства от 9 декабря 2022 г. были приведены некоторые подробности о новом законодательстве в Объединенных Арабских Эмиратах, касающемся «корпоративного налога» или, по-французски, налога на компании. Если полностью исключить применение налога на физических лиц, то появление корпоративного налога ожидалось почти два года и было усилено приходом НДС по ставке 5% с 2019 года в Эмиратах. Так, применительно к корпоративному налогу цифра 9% уже была известна, правительство наложило какие-то контуры, не ответив на все вопросы о системе. Несколько моментов кажутся нерешенными на данный момент, однако эти несколько серых зон, несомненно, со временем найдут ответы, особенно через правительственный веб-сайт. Тем временем данные элементы уже могут привести нас к краткому представлению будущего режима, чтобы сделать первое резюме.
I – Презентация нового режима корпоративного налогообложения в Объединенных Арабских Эмиратах
A – Эффективность корпоративного налога в Дубае
На первый взгляд, этот новый режим должен вступить в силу с 1 июня 2023 года, для большего понимания эффективности системы для компаний правительство приводит в качестве иллюстрации компанию, начавшую свой финансовый год 1 июля 2023 года и заканчивающийся 1 июля 2023 года. 30 июня 2024 г .: последний будет облагаться корпоративным налогом, с одной стороны, а также новым режимом декларирования. Еще один пример: компания, начавшая свой финансовый год 1 января 2023 г., то есть до вступления в силу нового законодательства с 1 июня 2022 г., не будет облагаться налогом на прибыль до 1 января 2024 г. режим будет действовать в июне 2022 года, очевидно, не имеет обратной силы и, следовательно, не может применяться к людям, которые начали деятельность в январе 2022 года, поскольку в Объединенных Арабских Эмиратах не было налогов. Что касается его применения, то налоговый потолок установлен на уровне 375 000 дирхамов ОАЭ, или примерно 96 000 евро. Сверх этой суммы все компании будут облагаться налогом по ставке 9%. Подводя итог, если полученный доход равен 1 000 000 дирхамов, будет учитываться часть выше 375 000 дирхамов, то есть в данном случае 625 000 дирхамов, из которых налогоплательщик должен будет заплатить 9% от этой суммы, то есть 56 250 дирхамов, т.е. сумма, которая может быть уменьшена за счет различных налоговых льгот.
B- В отношении компаний, облагаемых корпоративным налогом в Дубае
Очевидно, это юридические лица, штаб-квартиры которых расположены в ОАЭ, индивидуальные предприниматели, т.е. люди, осуществляющие свою деятельность в качестве фрилансеров. Однако в случае нерезидентов, которые в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения установили постоянное место жительства в Объединенных Арабских Эмиратах, будут ли они также облагаться этим подоходным налогом в отношении своего дохода из Объединенных Арабских Эмиратов. Что касается иностранных компаний, управление которыми осуществляется из Объединенных Арабских Эмиратов, они могут считаться налоговыми резидентами в отношении их доходов из эмиратских источников. Однако, если критерии кажутся широкими, некоторые компании, созданные в свободной зоне, смогут получить налоговую ставку, равную 0%.
II – Механизмы освобождения и контроля за уплатой корпоративного налога в Объединенных Арабских Эмиратах
A- Освобождение компаний свободной зоны в Эмиратах (Свободная зона)
В то время как некоторые компании в свободной зоне, кажется, могут извлечь выгоду из особого режима с нулевой ставкой, правительство, похоже, делает вид, что это освобождение будет основано на доходе, однако не уточняя сумму, на которую действует нулевой налог. применяется тариф. . Тем не менее, правительство, похоже, указывает право выбора в отношении корпоративного налога в свободных зонах, последний, тем не менее, должен соответствовать критерию сохранения экономической сущности (см. Закон ESR, в частности, для холдинговых компаний и дочерних компаний). Таким образом, предусмотрены другие исключения, особенно в отношении дивидендов и прироста капитала. (Участие). Кроме того, будет применяться новая система вычета расходов, которая, вероятно, приведет к снижению налога. Кроме того, будет предоставлена подробная информация об исключениях, связанных со свободными зонами.
B- Контроль и санкции
Этот новый режим требует, чтобы налогоплательщик заранее зарегистрировался в правительстве, чтобы получить налоговый номер от администрации. Таким образом, заинтересованные компании должны будут заполнить декларацию, соответствующую их прибыли, которую необходимо будет вернуть (информация, которая может быть изменена в ближайшее время) в течение последних трех до конца финансового года.
Akram Cheik - Адвокат
Comments